冬宫资产管理公司债务案

冬宫资产管理公司(Hermitage Capital Management)是由Bill Browder和Edmond Safra共同创立的投资基金和资产管理公司。公司总部设在戈西岛，在开曼群岛，伦敦，和莫斯科设有办公室。公司业务着眼于俄罗斯市场。这家公司的主要投资基金Hermitage Fund在1996年创立，很快成为一个非常成功的投资基金，从成立之初到2007年，盈利达到了惊人的270倍。他们的策略是曝光自己持股的公司的腐败，以期管理质量的提高和减少腐败对股价的影响。冬宫资产的美国联合创办人Bill Browder于2005年被俄罗斯政府以危害国家安全的罪名取消签证而被迫离境。Bill Browder则声称他们公司的做法仅仅是危害了腐败官僚的安全。在随后的两年时间里，冬宫资产的员工，律师，甚至他们的亲属多次遭遇了殴打和抢劫等犯罪活动。

2007年6月4日，冬宫资产的莫斯科办公室被俄罗斯内政部官员搜查，负责冬宫资产审计工作的Firestone Duncan法律事务所也被搜查。搜查令上的搜查原因是冬宫资产管理下的Kamaya公司有欠税行为。这项指控明显是捏造的，因为俄罗斯税务当局刚刚发出书面通知，确认Kamaya公司多上缴了税款。虽然搜查令只允许警方扣留与Kamaya公司相关的文件。但是在冬宫资产和Firestone Duncan法律事务所的搜查行动当中，搜查官员非法带走了所有关于这两家公司的文件，税务单据，相关印章，和电脑，包括了冬宫资产旗下俄罗斯公司的文件和印章。有一名办公室工作人员试图阻止官员的非法行动，却被搜查官员打伤，住院治疗两个星期。同年10月，Bill Browder接到旗下的一家位于莫斯科的公司的报告，称法庭判决这家公司有数亿美元的债务。Bill Browder从未听说过这起诉讼，而代表公司到庭应诉的律师的名字更是从未听说过。为了搞清事件真相，马格尼茨基被请来负责调查这个案件。

马格尼茨基的调查

谢尔盖∙马格尼茨基(Sergei Magnitsky)1972年4月8日出生于奥德赛（今乌克兰境内）。马格尼茨基生前是莫斯科Firestone Duncan法律事务所的一名审计师，当冬宫资产债务案发生时，被指派来负责调查。

经过调查，马格尼茨基发现内政部在2007年6月的搜查行动的目的是获取公司的文件和凭证。警方把获得的一部分材料又转给了犯罪集团。他们使用了这些材料接管了冬宫资产旗下的三家子公司并把所有权转到了一个注册在维尔京群岛的公司名下，该公司的所有人是一个达达斯坦共和国的刚刚出狱两年的杀人犯。犯罪集团通过伪造的合同，虚构了这些被接管的公司欠下了空壳公司10亿美元，没有盈利，因而利用这些公司的虚假债务向俄罗斯税务局要求退还已经由冬宫资产缴付的2.3税款。这笔退税申请很快获得批准，并且在2007年圣诞前夕完成了这笔俄罗斯历史上最大金额的退税。

冬宫资产立刻把这些调查结果向俄罗斯政府报告，声明这些税款应该归属俄罗斯国家。但是，俄罗斯当局不但没有起诉涉事的警察和官员以及犯罪团伙，而是发起了针对马格尼茨基的犯罪调查。期间，有人为了马格尼茨基的安全，劝他暂时离开俄罗斯。马格尼茨基留了下来。

马格尼茨基之死

马格尼茨基于2008年11月被捕, 罪名是涉嫌与冬宫资产串谋。2009年11月16日，马格尼茨基在狱中去世。在整个拘留期间没有开庭审理。只要再过8天拘押期满，马格尼茨基就应该被释放了。在这将近一年的时间里，马格尼茨基的健康状况每况愈下，他患有胆结石，进而发展成结石性胆囊炎和胰腺炎。原本预约在2009年6月手术治疗，可是手术没有进行。拘留中心的负责人认为马格尼茨基只是装病，目的是为了换到条件比较好的牢房。在马格尼茨基死亡前五天，马格尼茨基的胃痛加剧，每三个小时呕吐一次。在最后一天，马格尼茨基被送往另一所监狱的医疗中心，可是，那里的医生却认为马格尼茨基有精神问题，只给了他一些止痛药。两小时后，马格尼茨基死在了牢房里。

监狱当局最初把死亡原因归为腹膜破裂，后来又改为心脏病。可是验尸检查显示，马格尼茨基的腿和手有很多瘀伤和伤口。官方死亡证明文件指出，除了原有的身体疾病，“闭合性颅脑损伤”是造成死亡的原因。两年后公布的另一份验尸报告将死亡归因于“钝性硬物（多种物体）造成的创伤”，可以通过“软组织擦伤，瘀斑，渗入软组织的血液证实死因”。俄罗斯的人权组织“莫斯科赫尔辛基观察员”的领导人指出，马格尼茨基是死于俄罗斯内政部官员的殴打和折磨。马格尼茨基的狱中写下的日记中提到，调查人员反复试图说服他作出不利于东宫资产的证词，并放弃对警方和税务机关的指控。当马格尼茨基拒绝时，他被转移到条件越来越差的牢房，最终还被拒绝了本可以挽救他生命的医疗救治。

马格尼茨基法案的形成

2010年底，国际社会对马格尼茨基事件的关注日益增强，欧洲议会呼吁禁止60名与马格尼茨基之死有关联的官员进入欧盟。加拿大议会决定拒绝签证并冻结涉嫌参与其中的官员在加拿大的资产。2010年10月，美国参议员约翰·麦凯恩（John McCain）共同发起了《谢尔盖·马格尼茨基正义法案》，该法案将禁止与马格尼茨基案有关的法庭文件中提到的60个人进入美国。

“全球马格尼茨基人权问责法”由美国参议院外交委员会首席参议员本·卡登（Ben Cardin）在2015年1月提出的。卡登在参议院通过该法案后发表了书面声明称：“人权与自由倡导者取得了一个重大胜利，我们朝着确保违反人权者为他们的迫害与腐败行为付出代价而迈出了一步。”

该法案将授权于美国总统，可以对任何非美国公民予以制裁，包括禁止入境、冻结相关个人（或者组织）的财产；但该项制裁不应涉及联合国总部、美国与联合国有协议的以及美国应该遵守的国际义务。其制裁的主要对象为：对非法处决、酷刑或严重侵犯人权事件负有责任的政府官员，以及妨碍那些为争取或促进人权的个人或组织的官员；包括上述官员的代理人，不分官阶高低，甚至包括非政府协办人员；有严重腐败或受贿行为的官员；为上述人员提供便利的或转移其非法收入的或提供其他技术支持的相关人员。

加拿大的马格尼茨基法

除了美国以外，爱沙尼亚，立陶宛，英国，和加拿大也通过了类似的法律。

加拿大的国会议员James Bezan提出了加拿大版本的马格尼茨基法案S-226，“外国腐败官员受害者正义法”。该法案与2017年11月通过。 这是一部授权加拿大政府对全球范围内侵犯人权者及国外显著腐败人士实施制裁的法案，包括禁止入境、冻结并禁止其在加拿大的财产交易等。

关于马格尼茨基之死的调查和东宫投资基金的后续发展

2009年11月，俄罗斯时任总统梅德维杰夫下令调查马格尼茨基之死。当时没有得出明确结论，但20名监狱高级官员被解雇。梅德维杰夫随后解除了联邦监狱管理局副局长和内政部税收犯罪部门莫斯科分部负责人的职务。

2010年11月，马格尼茨基因其诚信获得了透明国际的死后表彰。根据颁奖委员会的说法，马格尼茨基“相信法治，并因信仰而死。”

2011年7月，俄罗斯调查委员会最初承认马格尼茨基之死是因为监狱当局限制了他的医疗。俄罗斯当局还对两名治疗他的医生提起刑事诉讼。

2012年，“有组织犯罪和腐败行为报告项目”成功地追踪到一些失踪的俄罗斯资金在被投资于纽约华尔街的房地产项目。美国司法部于2013年9月提出了扣押令，要求收回这些公寓。2013年，“国际调查记者协会”（ICIJ）获得了两家离岸公司创建的公司和信托的记录。其中包括有关至少23家公司的信息，这些公司与马格尼茨基调查的2.3亿美元的税收欺诈有关。

2013年，冬宫资产关闭了俄罗斯基金，该基金在2005年管理着超过40亿美元的资产。 2013年，该基金的资产不到6000万美元。

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